Predaj zdedenej nehnuteľnosti: Kedy platíte daň z príjmu a kedy nie?

V našich predošlých článkoch sme sa venovali tomu, že samotné dedenie nehnuteľnosti na Slovensku nepodlieha dani z dedičstva, no po nadobudnutí vlastníctva vám vzniká povinnosť platiť miestnu daň z nehnuteľností. Teraz sa pozrieme na ďalší dôležitý aspekt, ktorý môže nastať, ak sa rozhodnete zdedenú nehnuteľnosť predať – daň z príjmu fyzických osôb.

Áno, príjem, ktorý získate z predaja zdedenej nehnuteľnosti, môže byť za určitých okolností predmetom zdanenia. Slovenský daňový zákon však v tomto prípade rozlišuje medzi dedičmi a stanovuje podmienky oslobodenia od dane. Kľúčové je, v akom vzťahu ste boli k poručiteľovi (zosnulej osobe).

---

Priamy vs. Nepriamy rad dedičov a predaj zdedenej nehnuteľnosti

Zákon rozlišuje:

1. Dediči v priamom rade: Ide o predkov a potomkov (rodičia, deti, starí rodičia, vnúčatá) a tiež manžela/manželku poručiteľa.

2. Dediči v nepriamom rade: Ostatní príbuzní (súrodenci, tety, ujovia, bratranci, sesternice a pod.).

Toto rozlíšenie je zásadné pre určenie, či budete musieť dať z predaja nehnuteľnosti platiť.

Oslobodenie od dane z príjmu pri predaji

Príjem z predaja zdedenej nehnuteľnosti môže byť oslobodený od dane za týchto podmienok:

• Pre dedičov v priamom rade (a manžela/manželku): Príjem z predaja je oslobodený, ak poručiteľ vlastnil túto nehnuteľnosť preukázateľne aspoň 5 rokov pred svojou smrťou. Nezáleží na tom, ako dlho ste nehnuteľnosť vlastnili vy ako dedič.

• Pre dedičov v nepriamom rade: Príjem z predaja je oslobodený, ak vy ako dedič vlastníte nehnuteľnosť aspoň 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia do vlastníctva (dátum nadobudnutia vlastníctva dedičom je zvyčajne deň smrti poručiteľa). V tomto prípade nezáleží na tom, ako dlho nehnuteľnosť vlastnil poručiteľ.

Čo ak sa nehnuteľnosť predá skôr a podmienky oslobodenia nie sú splnené?

Ak predáte zdedenú nehnuteľnosť skôr, než uplynie vyššie spomínaná 5-ročná lehota a nespĺňate podmienky oslobodenia, príjem z predaja podlieha dani z príjmu.

• Základ dane: Vypočíta sa ako rozdiel medzi predajnou cenou a tzv. všeobecnou cenou nehnuteľnosti určenou v dedičskom konaní. Od tohto rozdielu si môžete odpočítať preukázateľné výdavky súvisiace s predajom (napr. poplatok realitnej kancelárii, notárske poplatky za zmluvy) a tiež výdavky na preukázateľné technické zhodnotenie alebo väčšie opravy, ktoré ste na nehnuteľnosti vykonali po jej zdedení.

• Sadzba dane: Príjem z predaja nehnuteľnosti sa zdaňuje sadzbou dane z príjmu fyzických osôb, ktorá je v súčasnosti 19% z daňového základu (do určitej výšky) a 25% zo sumy nad touto hranicou.

  
  

---

Predaj zdedenej nehnuteľnosti a s ním spojené daňové povinnosti si vyžadujú dôkladné zváženie. Ak po zvážení daňových aspektov zvažujete predaj zdedenej nehnuteľnosti a hľadáte rýchle a bezstarostné riešenie, vyžiadajte si od nás nezáväznú ponuku na výkup vašej nehnuteľnosti alebo bezplatnú konzultáciu k možnostiam jej predaja.

Pamätajte, že daňové zákony sa môžu meniť, a preto je vždy vhodné overiť si aktuálne znenie alebo sa poradiť s odborníkom.